第一篇 年终决算第一讲：清查资产、核查债权债务一、清查资产1. 库存现金的盘点1）编制库存现金盘点表2）针对盘盈盘亏进行账务处理互动：库存现金盘点时应注意哪些问题？2. 银行存款的清查互动：银行存款余额调节表由谁来编制？编制所需资料有哪些？3. 存货的清查1）编制存货盘点表2）针对盘盈盘亏进行账务处理思考：存货盘点表列示的主要项目有哪些？4. 固定资产的清查关注点：固定资产的盘盈及盘亏的账务处理5. 无形资产的清查6. 长期待摊费用的清查二、核查债权债务1. 应收账款的核对、落实债务人的财务状况，确认计提坏账准备2. 其他应收款催要结算，避免损失和产生税务风险，特别是股东的借款3. 应付账款的核对、暂估金额的审核4. 其他应付款的核对5. 应付职工薪酬的计提、注意年终奖金的计提三、核查损益1. 业务招待费的核查：账务处理是否正确？餐费你认为都应计入业务招待费吗？2. 广告费与业务宣传费的核查3. 借款费用的核查关注点：资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款等）第二讲：发票的审核一、审核票据的合法有效性1. 专业发票2. 基于行政管理活动收付款项的收付款凭证3. 基于单位内部经营管理和财务管理的需要的自制的原始单据二、发票允许税前扣除的时间要求思考：对年末未取得发票的成本费用怎么处理？1. 年末未取得发票的会计处理2. 年末未取得发票的税务处理1）可以在税前扣除的取得发票的时间点2）汇算清缴完成后才取得发票的处理方法互动：根据税务处理的规定，实务中如何加强成本费用发票的管理？第三讲：收入核算事项一、年终关账收入的正确性政策解析二、企业所得税、增值税会计准则收入确认差异1. 企业所得税口径2. 企业所得税视同销售规定3. 增值税口径4. 增值税视同销售规定5. 会计准则口径三、营业外收入纳税调整事项以及账务处理关注点：新准规定的营业外收入的核算范围第四讲：测算税负，检查当年的税费缴纳情况一、增值税税负1. 计算方法2. 财务人员应在事前做好增值税的筹划工作二、企业所得税税负关注点：计算方法三、印花税及企业其他主要税种等第五讲：检查企业当年的账务处理一、检查是否符合新会计准则关注点：存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等二、核准会计估计关注点：根据年末的情况，对企业在年中做的会计估计进行重新估计，看一下当时的估计是否合理三、检查摊销和计提情况关注点：检查有无遗漏的摊销或折旧事项，如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记无法在税前扣除的四、检查本期内所发生的各项经济业务是否全部登记入账第六讲：主要税会差异及特别需关注的业务，为汇算清缴作准备一、固定资产相关事项1. 优惠政策1）加速折旧优惠政策2）500万以内的设备等一次扣除政策实务操作：结合案例讲解优惠政策的纳税调整2. 借款利息资本化二、资产损失涉税事项1. 资产实际发生损失关注点：是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失等。可以税前扣除，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查2. 资产减值损失关注点：不得税前扣除三、研发费用加计扣除关注点：研发费用的核算是否规范，决定能否享受加计扣除的关键实务操作：对研发费用科目设置的建议四、工资、奖金跨年发放关注点：只有在当期已计提，在汇算清缴之前实际发放，方可税前扣除实务操作：奖金发放时点不同的税务处理第七讲：年终主要账务处理一、结转本年利润关注点：年终将“本年利润”结转至“利润分配—未分配利润”后，该账户无余额二、计提盈余公积关注点：以净利润为基础计提法定公积金（10%）和任意公积金，法定盈余公积达到注册资本50%时可不再提取三、提取应付股利关注点：如计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税思考：如何计算个人股东的个税？四、结转利润分配关注点：年终应将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目，结转后除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。实务操作：以完整案例讲解年终账务处理第八讲：《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法一、结账时，应当结出每个账户的期末余额关注点：本月合计、本年累计的书写，注意会计信息系统与手工结账划线的差异二、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度关注点：在摘要栏注明“结转下年”，在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样互动：有余额的账户余额结转至下年的方法？第二篇 汇算清缴第一讲：企业所得税汇算清缴一、企业所得税1. 什么是企业所得税2. 企业所得税的纳税人3. 企业所得税的征税对象4. 企业所得税的税率5. 企业所得税的征税方式思考：什么情况下会被核定征收企业所得税？二、汇算清缴1. 什么是企业所得税汇算清缴2. 哪些企业需汇算清缴3. 汇算清缴的时间4. 汇算清缴需要填制哪些表格第二讲：收入的确认及税前扣除项目一、未执行新收入准则的纳税人收入的确认1. 销售商品收入的确认2. 提供劳务收入的确认3. 让渡资产使用权收入的确认二、执行新收入准则的纳税人收入的确认1. 收入确认的原则2. 收入确认的迹象3. 收入确认的五步法模型三、所得税的税前扣除项目1. 扣除项目的原则2. 扣除项目的范围：成本、费用、税金、损失、其他等关注点：扣除项目及比例等，工资、薪金支出；三项经费；四险一金；利息费用；借款费用；汇兑损失；业务招待费；广告费和业务宣传费；租赁费；公益性捐赠支出（注意2019年的扶贫损赠）；资产损失；税金类的扣除3. 不得扣除项目关注点：是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现第三讲：汇算清缴涉及的税收新政一、税收新政及相关减免报表的填列1. 不征税收入 2. 免税收入3. 固定资产加速折旧及税前一次性扣除4. 小型微利企业所得税政策5. 小规模纳税人的优惠政策6. 扶贫捐赠7. 研究开发费用税前加计扣除8. 弥补亏损关注点：2019年针对高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限为10年9. 城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告第四讲：汇算清缴相关表格的填列一、封面、表单及企业基本信息表关注点：基本信息表的填列二、收入、成本支出明细表1. 收入明细表 2. 成本支出明细表3. 期间费用明细表三、调整类申报表的填列1. 视同销售表 2. 内税调整项目明细表关注点：房地产企业开发产品销售收入3. 未按权责发生制确认收入纳税调整4. 特殊事项收入确认的时点5. 资产折旧、摊销及纳税调整6. 折扣、折让与退回及纳税调整7. 广告费和业务宣传费及纳税调整8. 职工薪酬支出及纳税调整9. 捐赠支出及纳税调整10. 资产折旧、摊销及纳税调整11. 资产损失填列12. 业务招待费等四、其他申报表的填列1. 视同销售表2. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表3. 研发费用加计扣除明细表4. 所得减免优惠明细表5. 减免所得税优惠明细表6. 弥补亏损明细表五、企业所得税年度纳税申报表的填列所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减应纳税款=所得额×税率六、汇算清缴后企业所得税的账务处理关注点：《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定课程结束