财务报表分析与财务舞弊识别
授课领域:
授课讲师:章嘉艺
上课方式:公开课
课程时间:
第一讲:财务报表基础分析一、财务报表基础1. 财务报表定义、重要会计假设、三张报表各自特点及局限性2. 三张报表内在逻辑关系3. 会计准则、会计政策与会计估计,财务数据可比性4. 财务报表数据获取渠道与四类审计师意见二、财务报表分析“三步法”1. 业绩检验:利润表与现金流量表交叉验证2. 业绩归因:净资产收益率三因素拆解3. 验证排雷:资产负债表内结构与重要项目附注分析案例精讲:伊利股份、三一重工财务报表分析第二讲:财务报表重要项目分析一、资产负债表重要项目分析1. 货币资金:货币资金分类,占比变动与经营情况,存贷双高与舞弊识别2. 金融资产:金融资产分类对财务报表影响3. 应收账款与应收票据:前五大、账龄、结构分析,坏账计提与利润粉饰4. 存货:内部结构变化与企业经营,结构、库龄与财务舞弊5. 长期股权投资:成本法、权益法对报表的影响6. 固定资产:重资产与轻资产、财务费用资本化、折旧估计对利润表的影响7. 在建工程:从周期、转固看资产舞弊与利润粉饰8. 商誉:资本运作与商誉暴雷9. 负债分析:无息负债与有息负债各自关注点二、利润表重要项目分析1. 收入、成本及毛利率:价量分析与毛利率变动2. 销售费用:营销驱动型辨析、销售能力分析3. 管理费用(含研发费用):管理效率与股权激励4. 财务费用:融资模式与财务风险5. 政府补助、投资收益及其他非经常性损益三、现金流量表重要项目分析1. 经营活动现金流分析:现金流与业绩较差对比分析,验证企业经营质量2. 现金流量表直接法:应收、预收款对经营活动现金流入影响3. 现金流量表间接法:折旧、坏账、财务等因素对净额的影响4. 筹资活动现金流分析:资本运作能力与后续战略预判5. 投资活动现金流分析:扩张产能、布局行业与金融投资辨析 第三讲:上市公司财务报表分析实战案例精讲:贵州茅台财报分析案例精讲:科大讯飞财报分析案例精讲:锦江酒店财报分析案例精讲:青岛啤酒财报分析案例精讲:福耀玻璃财报分析高阶财报粉饰案例讲解:乐视网的高超财技 第四讲:其他财务报表分析工具一、指标分析工具1. 流动性分析:流动比率、速动比率与流动性分析误区2. 营运能力分析:结合企业业务类型解析各类资产周转率3. 同行业对比分析:结合产业逻辑与三步法的对比分析4. 波特五力模型分析:五力模型议价能力举例分析二、上市公司年报速读1. 上市公司年报结构2. 重要章节及各章节重点内容3. 年报获取渠道,官方网站、交易所与巨潮资讯,choice使用技巧4. 其他业绩披露信息,业绩快报与业绩预告