课程大纲第一讲：财务运营分析的价值意义与分析思路一、财务运营分析的“4W”，其真正价值与意义1.Why－财务分析的价值与意义2.Who－财务分析为谁而做经验分享：做好财务分析对企业的真正价值所在3.What－财务分析的内容4.Which－财务分析的关键点和思路二、财务运营分析的PDCA四步曲1.通过数据发现实际管理问题2.深挖问题背后的真正原因；3.对症下药，提出解决办法及管理措施4.进行效查检验，优化与完善管理过程案例分享：如何从数据中发现实际管理问题案例讲解：存货分析所折射的实际管理问题思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题三、财务运营分析的“两大法器”1.“显微镜法”见微知著1）层层深入，刨根问底2）“五个为什么”分析法案例讲解：企业利润为什么下降了？2.“望远镜法”登高望远1）对比行业财务价值，找到自身差距案例分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力2）跳出财务看企业，看懂行业盈利模式案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维3）借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业案例讲解：诸多案例讲解透过五力模型分析企业的战略风险3. 透过财务数据的表象，看透企业经营的本质1）从现象透本质2）从量变到质变案例讲解：警惕财务指标表象背后的假象案例讲解：察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹4．财务运营分析的角度和正确“姿势”案例分享：如何做出对投资人、管理者一眼能懂且行之有效的财务运营分析5．真正深入业务前端助力企业发展案例：数据结果呈现财务运营分析的具体方法第二讲：如何透过财务数据报表识别企业经营风险一、利润表：不可不察的绩效成绩单1. 从结果着手，先看结果再找原因2. 重点看盈利情况3. 不仅知其一也要知其二4. 分析增长能力案例：某上市企业的利润报表解读思路5. 判断公司盈利持续性标准1）重要客户是否稳定2）利润是否靠主业3）主营产品是否属于淘汰类范围4）是否靠税收优惠或财政补贴吃饭5）是否靠重要商标、专利等吃饭二、透过资产负债表看企业经营风险1.通过截面，诊断企业是否“贫血”2.企业的“新陈代谢”是否正常3.资产的变现能力和流动性是否太差4.企业的债务负担是否“超重”5.资产决策的三大核心问题分析1）从资产负债表看公司风险偏好2）从资产负债表看公司战略转型3）从资产负债表看公司决策成败6.透过资产负债表看清实质管理问题1）资产未必是资产，看清财务数据的假象2）负债未必是负债，负债的双面性3）公司资产质量分析的“7大思路”案例讲解：资产负债表的解读思路与方法第三讲：透过财务能力指标解读企业经营状况一、第一力：偿债能力的分析1.速动比率2.流动比率3.负债比率案例互动：具体数据分析二、第二力：营运能力的分析1.存货周转率2.应收账款周转率3.货币资金周转率4.流动资产周转率5.固定资产周转率6.总资产周转率案例互动：具体数据分析三、第三力：盈利能力的分析1.销售成本率2.销售费用率3.销售利润率4.营业利润率5.成本费用利润率6.利息保障倍数7.净资产收益率案例互动：具体数据分析案例互动：具体数据分析四、第四力：发展能力的分析1.营业收入增长率2.资本积累率3.总资产增长率4.营业利润增长率案例互动：具体数据分析第四讲：如何为企业经营内控风险进行“把关”一、内控风险管理的真正意义与作用1.Why－企业做内控管理的重要性与作用2.Who－企业内控谁来控3.What－企业内控目标和内容4.Which－企业内控风险的影响因子案例探讨：从人财物信息环境五维分析某企业的严重舞弊事件二、内控风险管理的五大目标1.合规目标：经营管理、财务管理合法合规；2.安全目标：确保资金、资产安全3.运营目标：提高经营效率、效果4.报告目标：确保财务报告真实准确，信息完整5.战略目标：促进企业实现发展战略案例讲解：金税四期下的合法合规管理案例讲解：某上市药企财报作假带来的启示与思考三、内控风险管理遵循的四大原则1.融合性原则2.全面性原则3.重要性原则1）确定需要进行重点管理的对象内容2）有针对性地实施重点监测及应对方法4.平衡性原则1）权衡风险与回报之间的关系2）权衡成本与收益之间的关系第五讲：各环节内控风险管理的关键点及案例分享一、资金筹划风险管理1.经营获得的现金流是立身之本1）经营活动——企业造血功能2）投资活动——企业换血功能3）筹资活动——企业输血功能2.导致企业资金链断裂的五大核心原因1）经营性现金流缺乏2）固定资产投资过大3）过多库存积压滞销4）应收账款逾期过多5）过多的短期借款案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果3.如何作好资金筹划管理1）日常经营管理之举a盘点家当b轻重缓急c利用红利d首当其冲e调整策略f主张权利g友好协商h盘活资产i紧衣缩食案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”案例讲解：谨防业财之间资金筹划严重脱节案例分享及管理工具展示2）长期经营规划之措a现金为王b互补投资c未雨绸缪案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念二、成本管理：控制利润的黑洞1.“为有源头活水来”之降本增效2.总成本战略将成本优势转化为核心竞争力3.控制成本之精髓“优化生产/业务流程”4.走向“先策后控”的成本耦合管理时代5.成本控制体现在细节处6.成本控制也是有限度的并非越低越好需把握适度原则7.三个看不见的成本控制案例讲解及落地方案执行三、各经营环节内部管控的关键点及案例分享1.企业的“跑”、“冒”、“低”、“漏”乱象有哪些2.如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑3.真实案例逐一为内控管理现身说法：1）物资及存货管理a采购环节的风险及流程管控关键点b出入库、调拨环节风险及流程管控关键点c盘点环节的风险及流程管控关键点2）合同管理环节的风险及流程管控关键点3）生产/制造环节的风险及流程管控关键点4）发票的合规合法风险管理5）收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点6）费用支出、报销的合规合法管控关键点7）佣金支付、贪污受贿法律风险管理8）销售舞弊案例分析及内控防范9）应收账款的管理与催收技巧案例：销售现“阴阳合同”，9人被刑拘的惨痛经历背后案例：某大型企业合同管理的细节亮点范本案例：存货漏洞管理带给企业的巨大经济损失案例案例：发票管理带给企业的沉重代价案例：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件案例：生产制造物料管理产生的漏洞管理……总结：如何做好企业经营内部控制与风险管理1.价值观念的引领与打造2.业务流程的梳理与监督3.现场管理的深入与把控4.绩效管理的合理与评估5.问责机制度考评与执行