课程大纲第一讲：企业经营内控风险管理的定义与真正价值一、内控风险管理的真正意义与作用1. Why－企业做内控管理的重要性与作用2. Who－企业内控谁来控3. What－企业内控目标和内容4. Which－企业内控风险的影响因子案例探讨：从人财物信息环境五维分析某企业的严重舞弊事件二、内控风险管理的五大目标1. 合规目标：经营管理、财务管理合法合规；2. 安全目标：确保资金、资产安全3. 运营目标：提高经营效率、效果4. 报告目标：确保财务报告真实准确，信息完整5. 战略目标：促进企业实现发展战略案例讲解：金税四期下的合法合规管理案例讲解：某上市药企财报作假带来的启示与思考三、内控风险管理遵循的四大原则1.融合性原则2.全面性原则3.重要性原则1）确定需要进行重点管理的对象内容2）有针对性地实施重点监测及应对方法4.平衡性原则1）权衡风险与回报之间的关系2）权衡成本与收益之间的关系第二讲：如何透过财务数据报表识别企业经营风险一、识别企业经营风险的“两大法器”1. “显微镜法”见微知著1）层层深入，刨根问底2）“五个为什么”分析法案例讲解：企业利润为什么下降了？2.“望远镜法”登高望远1）对比行业财务价值，找到自身差距案例分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力2）跳出财务看企业，看懂行业盈利模式案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维3）借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业案例讲解：诸多案例讲解透过五力模型分析企业的战略风险3. 透过财务数据的表象，看透企业经营的本质1）从现象透本质2）从量变到质变案例讲解：警惕财务指标表象背后的假象案例讲解：察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹二、利润表：不可不察的绩效成绩单1. 从结果着手，先看结果再找原因2. 重点看盈利情况3. 不仅知其一也要知其二4. 分析增长能力案例：某上市企业的利润报表解读思路5. 判断公司盈利持续性标准1）重要客户是否稳定2）利润是否靠主业3）主营产品是否属于淘汰类范围4）是否靠税收优惠或财政补贴吃饭5）是否靠重要商标、专利等吃饭三、透过资产负债表看企业经营风险1. 通过截面，诊断企业是否“贫血”2. 企业的“新陈代谢”是否正常3. 资产的变现能力和流动性是否太差4. 企业的债务负担是否“超重”5. 资产决策的三大核心问题分析1）从资产负债表看公司风险偏好2）从资产负债表看公司战略转型3）从资产负债表看公司决策成败6. 透过资产负债表看清实质管理问题1）资产未必是资产，看清财务数据的假象2）负债未必是负债，负债的双面性3）公司资产质量分析的“7大思路”案例讲解：资产负债表的解读思路与方法四、经营性现金流看企业经营风险1. 经营获得的现金流是立身之本1）经营活动——企业造血功能2）投资活动——企业换血功能3）筹资活动——企业输血功能2. 导致企业资金链断裂的五大核心原因1）经营性现金流缺乏2）固定资产投资过大3）过多库存积压滞销4）应收账款逾期过多5）过多的短期借款案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果3. 如何作好资金筹划管理1）日常经营管理之举a盘点家当b轻重缓急c利用红利d首当其冲e调整策略f主张权利g友好协商h盘活资产i紧衣缩食案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”案例讲解：谨防业财之间资金筹划严重脱节案例分享及管理工具展示2）长期经营规划之措a现金为王b互补投资c未雨绸缪案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念第三讲：各经营环节内控风险管理的关键点及案例一、成本管理：控制利润的黑洞1. “为有源头活水来”之降本增效2. 总成本战略将成本优势转化为核心竞争力3. 控制成本之精髓“优化生产流程”4. 走向“先策后控”的成本耦合管理时代5. 成本控制体现在细节处6. 成本控制也是有限度的并非越低越好需把握适度原则7. 三个看不见的成本控制案例讲解及落地方案执行二、各经营环节内部管控的关键点及案例分享1. 企业的“跑”、“冒”、“低”、“漏”乱象有哪些2. 如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑3. 真实案例逐一为内控管理现身说法：1）物资及存货管理a采购环节的风险及流程管控关键点b出入库、调拨环节风险及流程管控关键点c盘点环节的风险及流程管控关键点2）合同管理环节的风险及流程管控关键点3）生产/制造环节的风险及流程管控关键点4）发票的合规合法风险管理5）收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点6）费用支出、报销的合规合法管控关键点7）佣金支付、贪污受贿法律风险管理8）销售舞弊案例分析及内控防范9）应收账款的管理与催收技巧案例：销售现“阴阳合同”， 9人被刑拘的惨痛经历背后案例：某大型企业合同管理的细节亮点范本案例：存货漏洞管理带给企业的巨大经济损失案例案例：发票管理带给企业的沉重代价案例：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件案例：生产制造物料管理产生的漏洞管理三、企业常见法律风险案例分析及防范措施1. 被解聘员工签订的合同是否有效？2. 网银支付打错钱，还能要回来吗？3. 企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗?4. 快退休的员工能否解除劳动合同？5. 因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？6. 白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？7. 劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？8. 依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？9. 试用期内可以随便辞退员工吗？10. 因无发票购买普通发票冲账合规吗？11. 未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？12. 扣发做产检休产假职工工资违法吗？13. 节假日加班费应注意什么？14. 拖欠工人工资有什么风险？15. 加班费能抵消休息权吗？16. 能将掌握的客户信息出售吗？……可根据企业需求选择相关内容讲授诸多案例分享解析四、如何做好企业经营内部控制与风险管理1. 价值观念的引领与打造2. 业务流程的梳理与监督3. 现场管理的深入与把控4. 绩效管理的合理与评估5. 问责机制度考评与执行第四讲：COSO内部控制体系新框架解析1．COSO内部控制之环境控制1）企业对诚信和道德价值观的打造案例讲解2）公司组织与治理3）企业内部控制责任人的问责制度及考评案例讲解2. COSO内部控制之风险评估1）外部财务报告及非财务报告目标2）内部报告目标及合规目标3）企业角度识别实现目标所涉及的风险及分析4）企业评估风险时考虑潜在的舞弊行为工具交付：《经营风险管理明细表》模板5）分析评估企业的经营风险a) 分析风险的可能性及发生的频率b) 评估企业的经营风险c) 风险可能性的定性测评d) 风险性质的定性分析e) 风险评价程序及内容工具交付：《风险评价程序及内容》《风险性质及程度综合评判表》《运营风险综合分析矩阵》3. COSO内部控制之控制活动1）评价控制活动类型集合2）控制活动的应用层面及职责分离3) 制定相关技术基础设施、安全管理流程控制活动4）制定执行政策和程序的责任问责机制，定期执行时常纠错案例分享4. COSO内部控制之信息与沟通1）识别信息需求，获取内外部数据来源2）将相关数据处理成高质量信息3）选择和掌握沟通方式方法，提供沟通渠道4）建立反舞弊机制，坚持惩防并举5）反舞弊工作的重点6）舞弊的预防和控制7）举报制度的建立案例分享5. 检查监督1）持续监控活动2）个别评估3）报告缺陷4）内部监督操作办法案例分享