课程大纲导引： 如何化战略为行动第一讲：从财务预算到全面战略预算一、全面预算管理概述1. 从传统的财务预算到全面预算管理2. 全面预算管理的基本理念3. 全面预算管理的特点和作用4. 全面预算管理的主要内容二、对全面预算管理的认识1. 全面预算管理是一种资源战略2. 以战略与目标引导资源的优化配置3. 预算是实现组织目标的资源路径4. 资源优化配置是管理层的法律责任案例分析：西南航空为何能保持43年的盈利记录第二讲：全面预算：从业财分离到业财融合一、全面预算管理需要业财融合二、业财融合的难点在哪里1. 业务标准化1）独特的“双线”管控模式2）高效的“四化”管控体系3）“异常管理”的运作模式4）单位成本管理5）预算差异分析2. 工具方法整合应用1）平衡计分卡的“平衡”艺术2）作业成本法（ABC）案例分析：丰田汽车公司3）作业管理（ABM）4）作业预算（ABB）3. 发展共享服务4. 财会人员与财会职能转型三、从单一绩效到综合绩效四、从边界管理到无边界管理案例分析：海尔集团的全面预算管理创新第三讲：全面预算编制操作指南一、全面预算编制流程及前期准备1. 预算编制的流程和逻辑2. 预算编制指南的准备3. 关键预算的编制方法4. 经济波动对预算目标的影响二、全面预算编制操作指南1. 收入预测方法及销售费用预算2. 生产预算的编制要领3. 采购预算的编制要领4. 管理预算的编制要领5. 资金预算的编制要领6. 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算7. 预算编制成果三、预算编制的原则与弹性1. 预算的原则性与灵活性2. 静态预算/弹性预算/滚动预算第四讲：预算的有效执行一、如何保证预算有效执行1. 预算执行的跟踪分析——费用控制2. 预算管理中的风险控制3. 风险识别机制4. 风险评估方式5. 风险应对框架6. 预算的考核管理和激励机制二、预算执行中常见问题1、预算执行中常见行为剖析2、公司预算管理的常见问题分析与借鉴实践环节：预算管理常用工具建议第五讲：预算的反馈与改进一、预算的反馈机制1. 预算总结会议2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整3. 对预算执行的分析与调查4. 如何建立有效的预算跟踪体系5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格6. 预算差异分析与责任回归二、预算改进措施1、改进预算2、超越预算课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑